Skip to main content

Impuestos sobre herencias en Eslovenia

La fiscalidad sucesoria en Eslovenia se caracteriza por ser extremadamente favorable para el núcleo familiar directo, pero progresiva y más exigente para parientes lejanos o herederos sin vínculo consanguíneo.

1. ¿Quiénes están exentos de pagar impuestos?​

La legislación eslovena otorga una exención total (0%) a los herederos que pertenecen al Primer Orden de Sucesión. Esto incluye:

  • Cónyuges y parejas de hecho (incluyendo uniones registradas del mismo sexo)
  • Descendientes directos (hijos, nietos) y adoptados
  • Yernos, nueras, hijastros y sus descendientes
  • Agricultores que hereden tierras agrícolas o explotaciones completas

2. Determinación de la base imponible​

El impuesto se calcula sobre el valor de mercado de los activos en el momento del fallecimiento, restando deudas, cargas y gastos asociados a la herencia.

  • Bienes inmuebles: la base imponible se fija legalmente en el 80% de su valor de mercado
  • Bienes muebles: si la herencia consiste únicamente en bienes muebles (dinero, joyas, acciones), no se tributa si el valor total es inferior a 5.000 EUR
    • Si supera esa cifra, se aplica una reducción de 5.000 EUR sobre la base imponible

3. Escala de gravamen por grupos de parentesco​

Para los herederos que no gozan de exención, se aplican tipos progresivos según el valor del patrimonio:

Clase de herederoRelación con el fallecidoTipo impositivo
Clase IIPadres, hermanos y sus descendientes (sobrinos)5% – 14%
Clase IIIAbuelos8% – 17%
Clase IVOtros parientes y amigos (sin vínculo directo)12% – 39%

Ejemplo Clase II: una herencia de hasta 10.000 EUR tributa al 5%; si supera los 400.000 EUR, el exceso se grava al 14%.

4. Gestión del pago y plazos​

El proceso de liquidación es automático tras la resolución judicial:

  • Notificación de la FURS: el tribunal emite el decreto de herencia y lo envía a la Administración Financiera (FURS), que calcula el impuesto de oficio
  • Plazo de pago: el heredero debe abonar el impuesto en un plazo de 30 días tras la notificación oficial
  • Responsabilidad por deudas: los herederos asumen las deudas del fallecido, pero su responsabilidad se limita al valor de los bienes heredados

5. El heredero en España: evitar la doble imposición​

Si usted reside en España y hereda bienes en Eslovenia, la Agencia Tributaria española también puede exigir tributación por obligación personal.

  • Convenio de doble imposición (2001): evita pagar dos veces por los mismos bienes
  • Deducción en España: según el artículo 23 de la LISD, puede deducirse lo pagado en Eslovenia en el impuesto español

6. Preguntas clave​

¿Se puede reducir el impuesto de Clase II o III?
Sí, mediante valoraciones oficiales si el valor de mercado real es inferior al estimado por la administración.

¿Qué ocurre si renuncio a la herencia?
Si la renuncia se realiza formalmente antes de que el decreto sea firme, no nace la obligación tributaria.

¿Hay cambios previstos para 2026?
Se prevé que los tramos fiscales se mantengan estables respecto a 2025.

7. Por qué confiar en Grupo Hereda​

Tramitar una herencia internacional sin asesoramiento experto puede generar errores y sanciones significativas.

Grupo Here es una firma especializada que ofrece:

  • Localización de herederos en España y Eslovenia
  • Modelo “A ÉXITO”: sin pagos iniciales, solo se cobra si se recibe la herencia
  • Gestión integral de impuestos, notarías y traducciones juradas
  • Representación mediante poderes notariales y Certificado Sucesorio Europeo

Contacto: