Impuestos de herencias en Estonia
Heredar bienes en la República de Estonia es, a primera vista, un escenario muy favorable: es uno de los pocos países de la Unión Europea con un 0% de Impuesto de Sucesiones. Sin embargo, la fiscalidad no desaparece, sino que se traslada a otros momentos del ciclo de vida del patrimonio, especialmente en la venta de activos y en las obligaciones fiscales en España si el heredero es residente español.
1. Estonia: 0% en sucesiones, pero tributación en la venta
En Estonia no existe un impuesto específico por recibir una herencia. La adquisición de bienes mortis causa no tributa directamente.
Sin embargo, la carga fiscal aparece después.
📊 Ganancias de capital (IRPF 2026)
Si el heredero vende los bienes heredados:
- Tipo general previsto para 2026: 22%
- Base imponible: ganancia obtenida en la transmisión
📌 Importante:
- El valor de adquisición del bien heredado se considera prácticamente cero (o limitado a gastos asociados)
- Esto implica que la mayoría del importe de venta puede quedar sujeto a tributación
🧾 Reforma fiscal exención básica
Desde 2026 se introduce una deducción general:
- Exención: 700 € mensuales (8.400 € anuales)
- Aplicable a residentes fiscales en Estonia
- Reduce la carga fiscal en rentas pequeñas o medias
2. Impacto fiscal en España (residentes fiscales)
Si el heredero reside en España (más de 183 días al año), se activa la obligación tributaria por renta mundial.
💰 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
- Debe declararse la herencia recibida en Estonia
- Se tributa en España aunque no exista impuesto en Estonia
- La cuota depende de la Comunidad Autónoma
📌 Algunas regiones (Madrid, Andalucía, Comunidad Valenciana) aplican bonificaciones de hasta el 99% para familiares directos.
⚠️ Doble imposición
- No existe convenio específico de sucesiones entre España y Estonia
- Por tanto, se aplica únicamente la normativa interna española
- Puede existir tributación parcial en ambos países en distintos momentos del ciclo patrimonial
3. Obligaciones informativas en España
La Agencia Tributaria exige declarar los bienes en el extranjero:
📄 Modelo 720
- Obligatorio si los bienes en Estonia superan 50.000 €
- Incluye: cuentas bancarias, inmuebles, valores
📄 Modelo 721
- Obligatorio para criptoactivos en exchanges o plataformas extranjeras
- Umbral: 50.000 €
📌 El incumplimiento puede generar sanciones económicas relevantes.
4. Herencia en España con herederos en Estonia
Si el fallecido residía en España:
- Se aplica el Impuesto sobre Sucesiones español
- Los herederos en Estonia deben obtener NIE
- Plazo general de liquidación: 6 meses desde el fallecimiento
- Necesario el Certificado Sucesorio Europeo (CSE) para operar en la UE
5. Fiscalidad real: resumen práctico
| Concepto | Estonia | España (residente) |
|---|---|---|
| Impuesto por heredar | 0% | Sí (ISD) |
| Venta de inmuebles | 22% ganancia patrimonial | Tributación posible adicional |
| Declaración de bienes | No | Sí (Modelos 720/721) |
6. Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por recibir la herencia en Estonia?
No, el impuesto de sucesiones es del 0%.
¿Cuándo se paga el 22%?
Solo al vender los bienes heredados, no al recibirlos.
¿Existe doble imposición entre España y Estonia?
No hay convenio específico de sucesiones, por lo que se aplica normativa interna española.
¿Puedo no declarar los bienes en España?
No, si eres residente fiscal español estás obligado a declararlos.
7. Asesoramiento en herencias internacionales
La interacción entre el sistema estonio y el español puede generar complejidades fiscales, especialmente en ventas posteriores y obligaciones informativas.
Grupo Hereda está especializado en la gestión integral de herencias ya abiertas, ofreciendo:
- Tramitación completa de herencias entre Estonia y España
- Coordinación con notarios, bancos y registros
- Gestión de documentación internacional y poderes notariales
- Asesoramiento en obligaciones fiscales transfronterizas
- Intervención sin necesidad de desplazamientos en la mayoría de los casos
📌 Importante: Grupo Hereda no realiza planificación sucesoria ni redacción de testamentos, sino que actúa exclusivamente en la gestión de herencias ya producidas.