Impuestos sobre Herencias en México
En México, a nivel federal, las herencias son consideradas ingresos exentos para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas residentes, siempre que se cumplan ciertos requisitos de parentesco.
Panorama Fiscal
1. Exención del ISR (Impuesto Sobre la Renta)
Las herencias que se reciben de ascendientes, descendientes o cónyuges están 100% exentas de ISR, independientemente del monto. Sin embargo, si la herencia supera los $600,000 MXN, es obligatorio informarla en la declaración anual ante el SAT para que mantenga su exención.
2. ISAI (Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles)
Cuando la herencia incluye departamentos, casas o terrenos, los herederos deben pagar este impuesto local. La tasa varía según el estado de la República (entre el 2% y el 5% del valor del inmueble).
3. Gastos Notariales
Al formalizar la adjudicación ante notario, se generan honorarios y derechos de registro en el Registro Público de la Propiedad, que suelen representar un porcentaje del valor de la masa hereditaria.
Si no se informa al SAT sobre la recepción de la herencia en la declaración anual correspondiente, la autoridad podría considerarla como un ingreso gravable y exigir el pago del impuesto.