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Impuestos de Herencias en Rumanía

La fiscalidad de las herencias internacionales es uno de los puntos más críticos para los herederos que residen en un país distinto al de los bienes. En 2026, Rumanía sigue manteniendo una de las presiones fiscales más bajas de la UE para sucesiones rápidas, pero ha endurecido las tasas para grandes patrimonios y procesos demorados.

1. Impuestos en Rumanía: La regla de los 2 años​

A diferencia de España, Rumanía no tiene un impuesto de sucesiones progresivo tradicional, sino un gravamen basado en la celeridad del trámite notarial.

  • Exención del 0%: si la sucesión notarial se finaliza dentro de los primeros 2 años desde el fallecimiento, los herederos no pagan impuesto estatal sobre inmuebles.
  • Impuesto del 1%: si el proceso supera los 2 años, se aplica un 1% sobre el valor de los bienes inmuebles.
  • Bienes muebles: dinero, cuentas bancarias y bienes muebles suelen estar exentos.

Factor clave 2026: el impuesto se calcula sobre el valor más alto entre el declarado por los herederos y el valor de la grilla notarial (evaluación oficial de mercado).

2. Impuesto al lujo (Taxa pe lux)​

Desde 2026, se aplican gravámenes adicionales a patrimonios elevados:

  • Propiedades residenciales: 0,9% sobre el valor que exceda 2,5 millones RON (~500.000 €).
  • Vehículos de lujo: 0,9% sobre el valor que exceda 375.000 RON.

3. Herederos en España con bienes en Rumanía (Obligación personal)​

Si el heredero reside fiscalmente en España:

  • Tributación mundial: España grava todos los bienes recibidos, estén donde estén.
  • Modelo 720: obligatorio si los bienes en el extranjero superan 50.000 €.
  • Doble imposición: se puede deducir lo pagado en Rumanía del impuesto español (aunque no existe convenio específico de sucesiones entre ambos países).

4. Herederos en Rumanía con bienes en España (Obligación real)​

Cuando el fallecido tenía bienes en España:

  • Se tributa solo por los bienes situados en España.
  • Es necesario obtener NIE para herederos extranjeros.
  • Se presenta el impuesto mediante el modelo correspondiente ante la AEAT.
  • Plusvalía municipal: aplicable a inmuebles urbanos.

5. Convenio de Doble Imposición (BOE 2020)​

El convenio España–Rumanía regula principalmente rentas y ganancias de capital, no el impuesto de sucesiones.

  • Los bienes inmuebles tributan en el país donde están situados.
  • Es relevante en caso de venta posterior de los bienes heredados.

❓ Preguntas frecuentes​

¿Qué pasa si no declaro una herencia de Rumanía en España?​

Puede haber sanciones elevadas, especialmente por incumplimiento del Modelo 720 y ganancias patrimoniales no justificadas.

¿Rumanía cobra impuestos por heredar dinero en el banco?​

Generalmente no. El 1% (tras 2 años) se aplica principalmente a inmuebles.

¿Cómo se valora una casa en Rumanía?​

Se utiliza la grilla notarial, un valor mínimo oficial por zona y tipo de inmueble.

Gestión estratégica con Grupo Hereda​

La planificación fiscal entre España y Rumanía requiere coordinación entre ambas jurisdicciones.

Grupo Hereda se especializa en la gestión de herencias internacionales ya causadas.

Servicios destacados:​

  • Agilización del proceso para evitar el 1% por demora
  • Coordinación de impuestos en España y Rumanía
  • Gestión de modelos fiscales (incluido Modelo 720)
  • Anticipo de costes notariales y administrativos en muchos casos