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title: "Impuestos en Eslovenia"
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# Impuestos sobre herencias en Eslovenia

La fiscalidad sucesoria en Eslovenia se caracteriza por ser extremadamente favorable para el núcleo familiar directo, pero progresiva y más exigente para parientes lejanos o herederos sin vínculo consanguíneo.



## 1. ¿Quiénes están exentos de pagar impuestos?

La legislación eslovena otorga una **exención total (0%)** a los herederos que pertenecen al **Primer Orden de Sucesión**. Esto incluye:

- Cónyuges y parejas de hecho (incluyendo uniones registradas del mismo sexo)  
- Descendientes directos (hijos, nietos) y adoptados  
- Yernos, nueras, hijastros y sus descendientes  
- Agricultores que hereden tierras agrícolas o explotaciones completas  



## 2. Determinación de la base imponible

El impuesto se calcula sobre el valor de mercado de los activos en el momento del fallecimiento, restando deudas, cargas y gastos asociados a la herencia.

- **Bienes inmuebles:** la base imponible se fija legalmente en el 80% de su valor de mercado  
- **Bienes muebles:** si la herencia consiste únicamente en bienes muebles (dinero, joyas, acciones), no se tributa si el valor total es inferior a 5.000 EUR  
  - Si supera esa cifra, se aplica una reducción de 5.000 EUR sobre la base imponible  


## 3. Escala de gravamen por grupos de parentesco

Para los herederos que no gozan de exención, se aplican tipos progresivos según el valor del patrimonio:

| Clase de heredero | Relación con el fallecido | Tipo impositivo |
|------------------|--------------------------|------------------|
| Clase II         | Padres, hermanos y sus descendientes (sobrinos) | 5% – 14% |
| Clase III        | Abuelos | 8% – 17% |
| Clase IV         | Otros parientes y amigos (sin vínculo directo) | 12% – 39% |

**Ejemplo Clase II:** una herencia de hasta 10.000 EUR tributa al 5%; si supera los 400.000 EUR, el exceso se grava al 14%.



## 4. Gestión del pago y plazos

El proceso de liquidación es automático tras la resolución judicial:

- **Notificación de la FURS:** el tribunal emite el decreto de herencia y lo envía a la Administración Financiera (FURS), que calcula el impuesto de oficio  
- **Plazo de pago:** el heredero debe abonar el impuesto en un plazo de 30 días tras la notificación oficial  
- **Responsabilidad por deudas:** los herederos asumen las deudas del fallecido, pero su responsabilidad se limita al valor de los bienes heredados  



## 5. El heredero en España: evitar la doble imposición

Si usted reside en España y hereda bienes en Eslovenia, la Agencia Tributaria española también puede exigir tributación por obligación personal.

- **Convenio de doble imposición (2001):** evita pagar dos veces por los mismos bienes  
- **Deducción en España:** según el artículo 23 de la LISD, puede deducirse lo pagado en Eslovenia en el impuesto español  



## 6. Preguntas clave

**¿Se puede reducir el impuesto de Clase II o III?**  
Sí, mediante valoraciones oficiales si el valor de mercado real es inferior al estimado por la administración.

**¿Qué ocurre si renuncio a la herencia?**  
Si la renuncia se realiza formalmente antes de que el decreto sea firme, no nace la obligación tributaria.

**¿Hay cambios previstos para 2026?**  
Se prevé que los tramos fiscales se mantengan estables respecto a 2025.



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