# Herencias en Estados Unidos: la exención sube a $15 millones en 2026 (y por qué casi nadie paga el impuesto federal)

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Heredar en Estados Unidos genera muchas dudas, sobre todo por la idea generalizada de que "Hacienda se queda con la mitad". La realidad es mucho más tranquilizadora para la inmensa mayoría de las familias: en 2026 entró en vigor una reforma que eleva de forma permanente la exención del impuesto federal sobre sucesiones (_estate tax_), dejando fuera del pago a más del 99% de los patrimonios del país.

## Qué cambió en 2026

Gracias a la reforma fiscal firmada en 2025, la exención federal pasó de $13.99 millones por persona en 2025 a $15 millones por persona en 2026, con ajustes anuales por inflación a partir de entonces. Para un matrimonio, el beneficio se duplica y permite transferir hasta $30 millones libres de impuesto federal. Lo más relevante es que, a diferencia de reformas anteriores, esta exención no tiene fecha de caducidad, lo que da mayor previsibilidad a la planificación patrimonial, aunque el Congreso podría modificarla en el futuro.

Solo se debe presentar la declaración del impuesto sucesorio (Formulario 706) si el patrimonio bruto del fallecido supera esos $15 millones, algo que ocurre en apenas uno de cada mil casos. La tasa máxima del impuesto, para quienes sí superan el umbral, sigue siendo del 40%, y se mantiene el beneficio del _step-up in basis_, que actualiza el valor de los bienes heredados a su precio de mercado en la fecha del fallecimiento, evitando que el heredero pague impuestos por la revalorización acumulada en vida del fallecido.

## El otro impuesto: el de los estados

Aunque el impuesto federal no afecte a la mayoría, 17 estados y el Distrito de Columbia sí aplican impuestos propios sobre sucesiones o herencias, con tasas y exenciones muy distintas entre sí. Connecticut, por ejemplo, es el único estado que ha igualado su exención a la federal ($15 millones), mientras que otros estados mantienen umbrales mucho más bajos. Además, algunos estados —como Texas recientemente— han votado prohibiciones constitucionales que impiden crear en el futuro cualquier impuesto estatal sobre herencias, donaciones o transferencias entre generaciones.

## Datos clave de un vistazo

| Concepto                                         | Dato 2026                 |
| ------------------------------------------------ | ------------------------- |
| Exención federal por persona                     | $15,000,000               |
| Exención federal para matrimonios                | $30,000,000               |
| Tasa máxima del impuesto federal                 | 40%                       |
| Exclusión anual de donaciones                    | $19,000 por persona       |
| Exclusión para donaciones a cónyuge no ciudadano | $194,000 anuales          |
| Exención federal para no residentes              | $60,000                   |
| Estados con impuesto propio de sucesión/herencia | 17 + Distrito de Columbia |
| Beneficio de revalorización de bienes heredados  | _Step-up in basis_        |

## Preguntas frecuentes

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  <details className="faq-item">
  <summary>¿Todos los herederos en EE. UU. pagan impuestos?</summary>

No. La gran mayoría de las personas no paga el impuesto federal de sucesiones porque su patrimonio no supera los $15 millones de exención vigentes en 2026.

  </details>

 <details className="faq-item">
  <summary>¿El heredero paga impuesto sobre la renta por lo que recibe?</summary>

En general no. Recibir una herencia no suele generar consecuencias fiscales inmediatas en el impuesto sobre la renta, aunque sí pueden aplicar impuestos estatales de sucesión según el estado de residencia del fallecido.

  </details>

 <details className="faq-item">
  <summary>¿Qué pasa si el patrimonio se reparte entre varios estados?</summary>

Cada estado tiene sus propias reglas: algunos no cobran nada, otros aplican impuestos incluso con patrimonios pequeños. Conviene revisar la normativa del estado donde residía la persona fallecida.

  </details>

<details className="faq-item">
  <summary>¿Las donaciones en vida tributan igual que la herencia?</summary>

Las reglas de donaciones y herencias están unificadas en un mismo sistema federal. Existe una exclusión anual de donaciones ($19,000 por persona en 2026) que no reduce la exención vitalicia si no se supera.

  </details>

<details className="faq-item">
  <summary>¿Puede cambiar de nuevo la ley?</summary>

Sí. Aunque la exención de $15 millones no tiene fecha de vencimiento automática, especialistas señalan que una futura ley del Congreso podría modificar estos montos nuevamente.

  </details>

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### Fuentes

- AARP: [16 estados con impuestos de sucesión o sobre la herencia](https://www.aarp.org/espanol/dinero/impuestos/info-2020/estados-con-gravamenes-por-herencia-o-sucesion.html)

- Abogado.com: [Impuesto a herencias y donaciones en los Estados Unidos](https://www.abogado.com/recursos/impuestos/impuesto-a-herencias-y-donaciones-en-los-estados-unidos.html)

- El Cronista: [Con o sin testamento: Estados Unidos cambia las sucesiones](https://www.cronista.com/usa/economia-y-finanzas/con-o-sin-testamento-estados-unidos-cambia-las-sucesiones-el-gobierno-modifica-la-ley-y-ahora-pasara-esto-con-la-herencia/)

- El Cronista: [Impuesto a las sucesiones: condición para no pagarlo](https://www.cronista.com/usa/economia-y-finanzas/impuesto-a-las-sucesiones-los-herederos-podran-salvarse-de-pagarlo-a-partir-de-esta-fecha-si-cumplen-con-esta-unica-condicion/)

- El Cronista: [Estados Unidos prohíbe el impuesto a la herencia (Texas)](https://www.cronista.com/usa/economia-y-finanzas/estados-unidos-prohibe-el-impuesto-a-la-herencia-podran-recibir-toda-la-herencia-completa-y-no-pagar-ningun-impuesto-nunca-mas/)

- Regions Bank: [Impuesto Sucesorio: Qué Es, Cómo Funciona y Cómo Planificarlo](https://espanol.regions.com/informaci%C3%B3n/patrimonio/art%C3%ADculo/fmy7/impuesto-sucesorio-c%C3%B3mo-funciona)

- TurboTax: [¿Qué son los impuestos sobre la herencia?](https://turbotax.intuit.com/tax-tips/en-espanol/que-son-los-impuestos-sobre-la-herencia/c7miIYqMq)

- Ram-Law: [Impuesto sobre herencia y donaciones](https://abogadoivan.com/federal-estate-and-gift-taxes/)

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