# Heredar una cuenta de jubilación en Estados Unidos ya no es lo que era: la regla de los 10 años

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Durante décadas, heredar una cuenta de jubilación (IRA o 401(k)) en Estados Unidos era una de las formas más eficientes de recibir un patrimonio: los llamados _stretch IRAs_ permitían a hijos y nietos repartir los retiros a lo largo de toda su esperanza de vida, dejando que el dinero siguiera creciendo con ventajas fiscales durante 20, 30 o incluso 40 años. Esa posibilidad desapareció en gran parte con la SECURE Act de 2019, y desde 2025 sus reglas más estrictas ya son plenamente exigibles.

## Qué cambió: adiós al "stretch", hola a los 10 años

La SECURE Act sustituyó el reparto por esperanza de vida por la llamada **regla de los 10 años**: la mayoría de los beneficiarios que no son el cónyuge del titular fallecido deben retirar la totalidad del saldo de la cuenta heredada antes de que termine el décimo año posterior al fallecimiento. Durante un tiempo existió confusión sobre si, además de ese plazo final, había que hacer retiros mínimos obligatorios cada año dentro de esa década. El IRS resolvió la duda en julio de 2024 con un reglamento definitivo: si el titular original ya había empezado a retirar sus propios fondos antes de morir, el heredero debe retirar cada año una cantidad mínima calculada según su esperanza de vida durante los primeros nueve años, y liquidar el resto en el año diez.

Durante 2021-2024 el IRS perdonó las sanciones a quienes no hicieron esos retiros anuales mientras terminaba de redactar la norma. Esa tolerancia terminó: desde 2025 el retiro mínimo anual es obligatorio, y quien no lo haga se expone a una sanción del 25% sobre la cantidad no retirada (reducible al 10% si se corrige a tiempo, gracias a la SECURE 2.0 Act).

## Quién se libra de la regla de los 10 años

No todos los herederos están sujetos a este límite. La ley mantiene el reparto por esperanza de vida para los llamados _eligible designated beneficiaries_: el cónyuge del fallecido, los hijos menores de edad (hasta que alcanzan la mayoría de edad, momento en que empieza a contar la década), las personas con discapacidad o enfermedad crónica, y cualquier beneficiario que no tenga más de diez años menos que el titular original.

## Tabla resumen

| Aspecto                                          | Detalle                                                                                                           |
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| Norma clave                                      | SECURE Act (2019) y SECURE 2.0 Act (2022)                                                                         |
| Regla general para no cónyuges                   | Liquidar toda la cuenta antes de que acabe el 10º año tras el fallecimiento                                       |
| Retiro mínimo anual obligatorio                  | Sí, desde 2025, si el titular original ya había empezado a retirar fondos                                         |
| Sanción por no retirar lo mínimo                 | 25% del importe no retirado (10% si se corrige dentro de plazo)                                                   |
| Beneficiarios exentos de la regla de los 10 años | Cónyuge, hijos menores, personas con discapacidad o enfermedad crónica, beneficiarios con edad cercana al titular |
| Cuentas Roth heredadas                           | También deben liquidarse en 10 años, pero los retiros suelen estar libres de impuesto                             |
| Reglamento definitivo del IRS                    | Julio de 2024 (T.D. 10001)                                                                                        |

## Preguntas frecuentes

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  <details className="faq-item">
  <summary>¿Tengo que retirar dinero cada año de una IRA heredada, o puedo esperar a los 10 años?</summary>

Depende de si el titular original ya había comenzado a hacer sus propios retiros mínimos. Si es así, debes hacer retiros anuales obligatorios; si no, puedes esperar y retirarlo todo en el año diez.

  </details>

<details className="faq-item">
  <summary>¿Qué pasa si no hago el retiro mínimo obligatorio en el plazo?</summary>

El IRS puede aplicar una sanción del 25% sobre la cantidad que debías haber retirado, reducible al 10% si corriges el error a tiempo.

  </details>

<details className="faq-item">
  <summary>¿El cónyuge tiene que seguir la misma regla de los 10 años?</summary>

No. El cónyuge puede tratar la cuenta heredada como propia y seguir las reglas normales de retiro según su propia edad.

  </details>

<details className="faq-item">
  <summary>¿Una cuenta Roth heredada también debe vaciarse en 10 años?</summary>

Sí, el plazo de 10 años también se aplica a las Roth IRA heredadas, aunque los retiros generalmente no generan impuesto sobre la renta.

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## Fuentes

- Reglas RMD para IRA heredadas y SECURE Act 2.0 — [Vanguard](https://investor.vanguard.com/investor-resources-education/retirement/rmd-rules-for-inherited-iras)

- Preguntas frecuentes del IRS sobre RMD en planes de jubilación e IRA — [IRS.gov](https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plan-and-ira-required-minimum-distributions-faqs)

- La regla de los 10 años del IRS para IRA heredadas — [Kiplinger](https://www.kiplinger.com/taxes/irs-10-year-rule-for-inherited-iras-kiplinger-tax-letter)

- El IRS finaliza las reglas de RMD a 10 años para IRA heredadas — [Feldman Law Group](https://www.feldmanlawgroup.com/blog/2025/march/irs-finalizes-10-year-rmd-rules-for-inherited-ir/)

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